平凉地区国有及国有控股企业经营管理者年薪制试行办法
甘肃省平凉地区行政公署办公室
平凉地区行政公署办公室关于印发平凉地区国有及国有控股企业经营管理者年薪制试行办法的通知
平署办发〔2001〕80号 2001年12月11日
各县(市)人民政府，地直有关部门：
《平凉地区国有及国有控股企业经营管理者年薪制试行办法》，已经全区工业化建设和增加财政收入领导小组讨论通过，并经行署同意，现予印发，请认真组织试行。在试行中，既要积极，又要稳妥。国有及国有控股企业在试行前，先应提出具体意见和实施方案，报企业主管部门核准；各县(市)及地直有关部门也可选择生产经营、职工收入、管理水平好的企业进行试点，取得经验；要建立健全监督考核机制，严格试行程序，确保本办法顺利试行，并在实践中不断完善。
平凉地区国有及国有控股企业经营管理者年薪制试行办法
第一章 总则
第一条 为了探索和建立适应社会主义市场经济体制和现代企业制度的有效的经营管理者收入分配激励和约束机制，培育和发展企业家队伍，加快国有企业的改革与发展，提高企业经济效益，根据《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，参照省劳动和社会保障厅关于《甘肃省国有及国有控股企业经营管理者年薪制试点办法》，结合我区实际，制定本办法。
第二条 经营管理者是指企业的法人代表者。其年薪制是依据所经营企业的资本规模、效益水平和所承担的岗位责任、经营风险及难度、工作业绩，以年度为单位确定和支付经营管理者收入的一种分配方式。
第三条 经营管理者实行年薪制坚持“按劳分配为主体、按劳分配与按生产要素分配相结合”和“效率优先、兼顾公平”的原则，实行“先考核、后兑现”和风险抵押制度，实现经营管理者年薪收入与职工工资分配相分离，实现经营管理者的责任、风险、利益相一致，充分调动经营管理者的积极性。
第二章 经营管理者年薪的确定办法
第四条 经营管理者年薪由基本年薪、效益年薪和奖励年薪三个部分组成。
第五条 基本年薪以综合平均工资为基础，依据企业生产经营规模、效益水平、生产经营难易程度对企业进行分类确定。
计算公式：基本年薪＝综合平均工资×类别系数综合平均工资＝上年本企业平均工资×0.7＋上年全省社会平均工资×0.3企业分类依据上述三方面因素的综合得分划分为七类（企业分类见附表)。
各类企业的类别系数标准按下表执行。 企业类别
综合得分
类别系数
一类企业
600以上
4
二类企业
500—600
3.6
三类企业
400—500
3.2
四类企业
300—400
2.8
五类企业
200—300
2.4
六类企业
100—200
2
七类企业
100以下
1.6
注：下限包含数。
第六条 企业分类和经营管理者基本年薪水平应依据设定指标变化情况，每年进行一次核定。
第七条 效益年薪以基本年薪为基础，根据企业实现利润、国有资本保值增值等指标完成情况考核发放的浮动性风险收入。
益年薪计算公式是：
效益年薪＝基本年薪×（实现利润增长率÷20%＋资本收入系数×1.2)
实现利润增长率是指当年与上年相比的增长幅度。实现利润增长率超过20%时，只按20%计算。
资本收入系数的确定方法是：国有资本没有实现保值目标，资本收入系数为零；达到保值目标时，资本收入系数为0.4；完成保值未完成增值目标时，资本收入系数按公式［0.4＋0.6×实际增值率－保值率目标(100%)］÷［增值率目标—保值率目标(100%)］计算；达到和超过增值目标时，资本收入系数为1。
第八条 奖励年薪是对效益年薪的补充，主要是企业实现利润增长率超过20％，国有资本增值超过目标时，本着从严审查，从严掌握的原则，通过授予“优秀企业家”称号等形式实施精神激励；物质激励按以下标准实施：奖励利润超过20%以上部分的30%，其它余额用于奖励企业班子成员。
第九条 亏损企业参照上述办法确定经营管理者年薪收入，可将减亏幅度视同实现利润增长率考核计算年薪收入（减亏额中要扣除非经营因素减亏部分）。
第三章 经营管理者年薪的考核
第十条 企业实现利润考核指标原则上按企业上年度实际完成数核定。对效益波动较大的企业可按前二年或前三年的平均数核定。在国家有关政策或企业外部条件有较大变化，对企业效益有较大影响时，可适当调整考核指标。
业国有资本保值增值指标，按《国有资产保值增值考核试行办法》（国资企发(1994)98号）的有关规定及同级国有资产管理部门核定下达的指标进行考核。
第十一条 企业发生重大事故时，依据经营管理者对事故应负责任的大小，对其效益年薪实行部分否定或全部否定。
第十二条 经营管理者没有完成国有资本保值指标的，取消其全部效益年薪，并按国有净资产减少的幅度，相应扣缴风险经营抵押金，国有净资产每减少l％，按应交纳的风险经营抵押金标准的10％抵扣，直至扣完为止。
第十三条 企业利润下降(含亏损企业增亏)时，按第七条计算的效益年薪负值相应扣减基本年薪。对连续两年不能完成实现利润（或减亏）指标和国有资产保值指标的经营管理者，将建议有关部门予以解聘。
第十四条 经营管理者利用职权擅自给自己增加收入，或为保年薪收入而违反制度该摊不摊、该提不提、该列未列、弄虚作假，除通报批评予以纠正外，还要给予扣减年薪或抵押金的处罚，并视情节由有关部门给予行政处分乃至追究法律责任。
第十五条 经营管理者年薪收入按上述各条扣减后不低于本企业当年职工平均工资水平。
第四章 经营管理者年薪的支付
第十六条 基本年薪由企业按月以现金形式支付，列入当年成本；效益年薪在下年度初经考核批准后由企业一次性以现金兑现，从企业税后利润中列支，经经营管理者本人同意，也可部分或全部转为企业持股；奖励年薪由国有资产投资主体从资产回报或税后利润中列支，在一些具备条件的企业积极试行持股奖励；企业拖欠职工工资而支付水平降低的，按同比例支付经营管理者应得年薪。
第十七条 经营管理者年薪收入纳入劳动统计，但在工资总额中单列，不占用企业工资总额基数。
第十八条 建立经营管理者风险抵押制度，把经营管理者基本年薪的20%、效益年薪的40%转为风险抵押金，存入经营管理者年薪基金专户，用于抵补由于决策失误、管理不善给企业造成的损失。风险抵押金以基本年薪的3倍为应交纳标准。经营管理者任职期满，经离任审计后，将风险抵押金返还本人(按当期银行利率计息)。企业具备条件且经营管理者本人自愿，可转为企业股权。
第十九条 经营管理者所得年薪应依法缴纳个人所得税。
第五章 经营管理者年薪的管理
第二十条 严肃经营管理者实绩考核，由财政部门认定或推荐的具备审计资格的会计事务所(审计事务所)对企业年度经营和资产情况进行审计，企业主管部门(资产经营公司)对经营者的经营情况进行全面考核，经同级财政和国有资产管理部门核准认定审计结果后，报同级劳动部门审核批准兑现经营管理者年薪。
第二十一条 经营管理者按本办法领取年薪收入后，不再享受本企业内部的工资、奖金、津贴、补贴等其他工资性收入。
第二十二条 企业党委书记的年工资收入，可参照经营管理者年薪收入水平确定。要妥善处理好企业领导班子其他成员的工资收入。
第二十三条 经营管理者的社会保险及福利待遇，按国家和省上现行有关政策规定执行。
第六章 附 则
第二十四条 本办法自发布之日起试行。
附件：企业分类对应表
公开发行证券公司信息披露编报规则第７号——商业银行年度报告内容与格式特别规定
中国证券监督管理委员会
公开发行证券公司信息披露编报规则第7号——商业银行年度报告内容与格式特别规定
中国证监会
第一条 为规范公开发行股票商业银行（以下简称商业银行）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。
第二条 商业银行编制年度报告时，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关年度报告内容与格式的一般规定外，还应遵循本规定的要求。其中的财务报表附注部分还应遵循《公开发行证券公司信息披露编报规则第2号－商业银行财务报表附注特别规定》的要求
。
第三条 商业银行应披露截至报告期末前三年年末如下财务数据：总负债、存款总额、长期存款及同业拆入总额、贷款总额、各类贷款余额。
商业银行应披露截至报告期末前三年年末及按月平均计算的下述年均财务指标：资本充足率、贷款质量比例、存贷款比例、短期资产流动性比例、拆借资金比例、中长期贷款比例、国际商业借款比例、利息回收率。
上述有关财务数据、财务指标1999年以前（含1999年）的可按对贷款执行“一逾两呆”分类方法计算，2000年的应按对贷款执行“五级”分类方法计算。商业银行应说明对有关财务数据、财务指标前后期所采用的不同计算口径。
第四条 商业银行董事会应在其报告中披露如下事项：
（一）所属分行各自的名称、地点、职员数和资产规模以及支行、储蓄所数量及地区分布等基本情况；
（二）年末贷款的“五级”分类情况，各级贷款呆帐准备金的计提比例；
（三）年末列前十名的客户贷款额占贷款总额的比例；
（四）年末占贷款总额比例超过20％（含20％）的贴息贷款的金额及其重要构成；
（五）重组贷款的年末余额及其中逾期部分金额；
（六）本年主要贷款类别按月度计算的年均余额及年均贷款利率；
（七）年末所持金额重大的政府债券的有关情况，包括面值、利率、到期日；
（八）本年应收利息与其他应收款坏帐准备的提取情况；
（九）本年主要存款类别按月度计算的年均余额及年均存款利率；
（十）不良资产的年末余额，本年为解决不良资产已采取及拟采取的措施；
（十一）年末存在逾期未偿付债务的，对其金额、利率、存款人或拆入人、未按期偿付原因以及预计还款期等所作的说明；
（十二）可能对其财务状况与经营成果造成重大影响的表外项目的年末余额及其重要情况；
（十三）前一报告期末所披露风险因素本年内给商业银行造成的损失，以及本年末所存在的可能对其造成重大影响的各种风险因素及相应对策。这些风险因素包括信贷风险、流动性风险、汇率风险、市场利率风险、技术风险、政策风险等。对风险因素能够作出定量分析的，应进行定量
分析；不能作出定量分析的，应进行定性描述。
以上各项以及呆帐、坏帐核销政策及程序与前一报告期相比发生重大变化的，商业银行董事会应予以说明，并解释其原因。
第五条 商业银行应聘请有商业银行审计经验的、具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计和信息披露准则和制度编制的法定财务报告进行审计。此外，应增加审计内容，聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际
通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计。
增加审计时需关注的内容包括：损失准备的提取及不良资产的处置情况；重大表外项目及其对财务状况和经营成果的影响；不同经营业务及经营区域的资产质量、获利能力和经营风险；法定财务报告与补充财务报告之间的主要差异。
年度报告正文中的财务资料应与法定财务报告一致，补充财务报告应作为年度报告的附录披露。
第六条 商业银行应对内部控制制度的完整性、合理性与有效性作出说明。
商业银行还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度，尤其是风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报告。评价报告随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所。
所聘请的会计师事务所指出以上三性存在严重缺陷的，商业银行董事会应对此予以说明，监事会应就董事会所作的说明明确表示意见，并分别予以披露。
第七条 商业银行编制年度报告摘要时，应包括上述第三条－第五条的主要内容。对其中的财务指标，可不必列出计算公式。法定财务报告与补充财务报告之间存在重大差异的，应在摘要中予以说明。
第八条 本规定由中国证监会负责解释。
第九条 本规定自发布之日起施行。
2000年12月21日
