铁路财务监察办法
铁道部
铁路财务监察办法
1989年12月14日，铁道部
第一章 总 则
第1条 为加强铁路财务监察工作，明确财务监察人员的职责权限，检查铁路各单位执行国家财经政策、法令、制度的情况，维护财经纪律，保护国家财产，强化铁路内部财务管理，制定本办法。
第2条 铁路各级财务监察部门和财务监察人员，在开展财务监察工作时，必须遵守本办法，并依照《会计法》以及国家财政法规、政策和铁道财经法规、制度等规定，开展财务监察工作。
第3条 铁路各单位领导应带头执行并支持财务监察机构、财务监察人员和其他人员执行本办法，保障财务监察人员职权不受侵犯。任何人不得对财务监察人员打击报复。
第4条 铁道部财务司负责管理全路财务监察工作。
第二章 任 务
第5条 铁路财务监察工作的经常性检查主要包括：
一、检查所属单位对国家财经政策、法规、铁路财会规章制度的贯彻执行情况。
二、检查所属单位的财务计划（预算）的执行情况。
三、检查所属单位对现金、成本、资金及财产的管理使用情况。
四、检查所属单位的损失浪费，促进增产节约，挖潜堵漏。
第6条 铁路财务监察部门受理有关检举揭发不遵守财会制度、违反财经纪律的问题，并配合有关部门检查贪污盗窃、侵占国家资财、损害国家利益等违法行为。
第7条 铁路财务监察部门对检查发现的问题要及时提出处理和改进工作的意见，对违反财经纪律的问题要提出处理的建议，并督促其处理和纠正；对构成违法行为，触犯刑律的案件要及时将检查材料移送国家监察部门或司法机关处理。
第8条 财务监察部门要开展遵守法制、维护财经纪律的宣传教育，提高广大干部和职工的法制观念、政策观念和全局观念；发现并树立遵守财经纪律的好典型，及时总结经验，组织交流推广。
第三章 机构和人员
第9条 铁路财务监察机构是铁路财务会计部门的内部监察机构，行政上受本单位领导，业务上同时受上级财务监察部门的指导。
第10条 铁道部财务司设会计监察处，各总公司及铁路局、工程局财务处设财务监察科，部属工厂、事业单位以及铁路分局、工程处等单位设专职财务监察员。
第11条 铁路财务监察人员的配备，应选拔有一定政策水平，熟悉财会业务，不畏权势，不徇私情的会计师以上的干部担任，按干部任免权限规定办理，并应保持相对稳定。
第12条 各级财务监察机构负责人的调动必须事先商得本单位财务主管人员和上级财会部门的同意。财务监察人员的《铁路财务监察证》，部属单位由铁道部统一填发和管理，局、院、总公司所属单位由局、院、总公司填发和管理。
第13条 财务监察人员的条件：
一、坚持四项基本原则，认真执行党的方针、政策和国家有关法令、制度，全心全意为人民服务。
二、作风正派，坚持原则，敢于向不良倾向作斗争。
三、实事求是，密切联系群众，善于走群众路线。
四、熟悉财务、会计业务和财政经济政策、法规、制度，能够胜任财务监察工作。
第14条 铁路财务监察人员在工作中要遵纪守法，实事求是，重证据，重调查研究，认真细致，一丝不苟。
第四章 职 权
第15条 铁路财务监察人员有权听取被检查单位负责人和有关人员的情况介绍，参加有关会议，调阅审查预算、决算、财务收支计划、报表、帐册、原始凭证和其他有关案卷资料，必要时对某些重要资料进行影印。
第16条 财务监察人员有权清查被检查单位的库存现金、实物和银行存款，并可到现场进行实地调查，被查单位应积极配合协助并提供工作方便。
第17条 为查清问题，向有关单位进行调查或填发《铁路财务监察查询书》进行查询，被查询单位的领导和有关人员应负责按期如实答复。
第五章 工作程序
第18条 各级财务监察部门和财务监察人员结合铁路各时期中心任务，有计划有步骤地开展财务监察工作，可以对所属单位财务工作进行全面监察，也可视情况进行重点监察或专题监察。根据上级财务监察工作计划和本单位具体情况，拟定本单位监察计划，经本单位领导批准后组织实施，并报上级财务监察部门备案。
第19条 财务监察人员在检查结束后，要写出《铁路财务监察记录》。被检查单位的领导或有关人员应在“记录”上签认。如认为“记录”有不实不当之处，可以申述理由和意见，随同“记录”一并上报。
第20条 对《铁路财务监察记录》，提出并经被检查单位签认同意的问题，被检查单位要及时处理，不得拖延。如遇重大问题或同被查单位有不同意见时，应在接到监察记录三十天内向上级财务监察部门申诉，由上级财务监察部门仲裁处理。
第六章 奖 罚
第21条 模范执行财经纪律的单位和个人由上级单位给予表彰和奖励。违反财经法纪的单位和个人，按照《国务院关于违反财政法规处罚暂行规定》处理。
第22条 在财务监察工作中做出突出贡献的财务监察人员，由单位或上级主管部门给予表彰奖励。财务监察人员利用职权谋取私利，玩忽职守，泄露重要财务监察机密的，给予教育或行政处分，情节严重的，由司法机关依法追究刑事责任。
第23条 各单位行政领导和其他人员对履行职责的财务监察人员和检举人员打击报复，阻挠破坏财务监察工作，拒不执行财经纪律的，给予教育或行政处分，触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。
第七章 附 则
第24条 各铁路局、总公司及主管局，可按本办法制定实施细则，并报部财务司备案。
第25条 本办法由铁道部财务司负责解释。
第26条 本办法自公布之日起施行。一九七九年铁财字1967号文公布的《铁路财务监察暂行办法》同时废止。
对外贸易经济合作部关于印发《外经贸部建设项目执法监察实施方案》的通知
对外贸易经济合作部
对外贸易经济合作部关于印发《外经贸部建设项目执法监察实施方案》的通知
外经贸部
部各直属企事业单位，部行政司：
现将《外经贸部建设工程项目执法监察实施方案》印发给你们，请按照执行。
附件：对外贸易经济合作部建设工程项目执法监察实施方案
根据国务院办公厅（1996）12号文《关于开展建设工程项目执法监察的意见的通知》及全国建设工程项目执法监察工作会议精神，结合我部的实际情况，特制订如下实施方案：
一、准备发动阶段（1996年5月—6月底）
（一）成立办事机构、制订工作方案
1．成立由刘山在副部长任组长，监察局副局长余树清、审计局局长杜琼尧、计财司副司长廖建成、机关服务中心副主任王润康任副组长的建设工程项目执法监察领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在计财司，电话为65198431、65198403。
2．建设工程项目较多的单位均应成立建设工程项目执法监察领导小组和办公室；建设工程和项目不多的单位，应明确负责此项工作的领导和具体工作人员。上述机构的成员名单及通讯电话地址等，报部建设工程项目执法监察领导小组办公室（以下简称执法监察办公室）。
3．制订实施方案，报部领导审议通过后报全国建设工程项目执法监察办公室。
4．部所属各单位要制定建设工程项目执法监察工作计划。
（二）召开建设工程项目执法监察工作会议，进行动员和部署。
1．召开部动员大会，时间另行通知。
2．广泛宣传开展建设工程项目执法监察的重要性、紧迫性和工作方法、步骤等，动员广大群众积极参与，号召群众举报。
（三）几项要求
1．各单位要加强领导，认真组织，积极协调，做到组织机构健全、办事人员到位；要建立主管领导负责的工作责任制，加强对此项工作的领导。
2．认真学习国务院办公厅12号文件、全国建设工程项目执法监察工作会议文件及《全国建设工程项目执法监察实施方案》。通过动员、宣传，使各级领导和干部、群众提高认识，统一思想，以提高对建设工程项目执法监察必要性和重要性的认识，加强工作的自觉性。
3．通过宣传动员，达到“四个明白”——明白开展这项工作的意义。明白实施的方法和步骤，明白各自职责和要求，明白依据的法规和政策。
二、调查摸底阶段（1996年7月—1996年9月底）
为全面掌握本单位建设工程项目总数和投资底数，要做深入细致的调查摸底工作。
（一）调查范围
1．1995年以来竣工和1996年在建及新开工（工程投资总额在50万元以上）的建设工程项目和装饰、装修工程项目；
2．1995年以前竣工但存在严重违法违纪或重大工程质量问题的建设工程项目。
（二）调查内容
上述建设工程项目是否按基建程序报批立项、可研、批准开工、报建、招标投标、工程质量、竣工验收等方面的情况，以及相关单位执行有关规定的情况，重点检查工程建设中存在的严重违法违纪和扰乱建筑市场的行为。
（三）调查方法
督促建设单位如实填写《建设工程项目登记表》，注意发现有问题的项目，收集并汇总登记情况，填写《建设工程项目执法监察统计表》和《建设工程项目执法监察汇总表》。
（四）几项要求
1．要及时、准确、无误地做好项目登记和统计上报工作，对弄虚作假、知情不报者，要严肃查处，并追究其主管领导的责任。
2．认真调查了解情况，做到了不漏项、底数清、情况明，并按时上报汇总表和分析报告。
3．上述各种报表务必在今年9月底完成，并报送部执法监察办公室。
三、自查抽查阶段（1996年10月—1996年12月底）
（一）自查自纠
1．立项和报建自查自纠
——工程项目是否立项（包括报批项目建议书、计划任务书、可行性研究报告），未立项的要查清原因；已立项的要查明立项时间、批准机关，立项文件是否齐备，是否严格按审批程序履行了审批手续，是否经政府或投资计划主管部门批准开工、列入年度投资计划，是否存在越级、越
权、盲目决策、失职渎职问题。
——工程项目是否报建，未报建的要查清原因；已报建的要查明报建时间、承报机关、报建文件是否齐备。
2．项目计划、规划自查自纠
——工程计划手续是否齐全。计划手续齐全的要登记办理手续的时间、批准机关；有三超（超规模、超标准、超投资）问题和计划手续不齐全的，要查清原因，提出整改措施。
——工程规划手续是否齐全。规划手续齐全的要登记办理手续的时间、批准机关，无规划许可证和未按规划许可方案、图纸进行施工建设的，查清原因，提出整改措施。
——开工手续是否齐全。有开工许可证的要登记开工时间、批准机关，无开工手续开工或后补开工手续的要查清原因，提出整改措施。
3．招标、发包自查自纠。
（1）是否按规定招标发包。已招标发包的，采取哪种招标形式，存在什么问题；未招标发包的，要查清原因；应招标而未招标的要提出整改措施。
（2）在招标发包中，有无以下问题：
——私自发包；未按规定招标；或后补办招标手续或有串标行为。
——以权谋私，索贿受贿行为；
——通过中介转卖项目，收取索要好处费，回扣费用的；
——领导干部利用职权干预工程发包；
——高估冒算、不合理压级压价。合同价格与中标价格差额；
——肢解工程发包。
——让承包企业垫资承包。垫资的数额、时间；
——正式招标前有无欺骗行为，招标后有无压价行为；
——实行监理的有何问题；
——材料设备采购中，有无强行指定厂家，有无购买不合格的材料设备；
4．工程质量自查自纠
——项目施工，有无施工组织设计与质量监控设计；
——施工中有无不执行标准、规范，粗制滥造和偷工减料行为，出现过哪些重大质量事故，是否按规定进行了处理。
——工程是否通过质检验收，有无质量低劣工程；
——工程竣工验收后，通过使用发现存在较严重质量问题的，工程已竣工而长期不做验收的；
——工程未经验收，和未取得质量认定证书，建设单位进驻使用的；工程已竣工验收，长期不做工程结算的；
——对工程质量的投诉是否进行了及时、妥善处理。
有上述问题的，要查清原因、后果、责任，提出整改措施。
5．工程资金及管理使用情况自查自纠。
——资金来源是否正当；
——有无擅自提高标准，增加建设内容、投资超规模、超概算问题；
——有无挪用、挥霍浪费工程资金问题；
——确立项目审计时资金是否到位，审计后资金使用是否专款专用，是否有挪用情况；
——工程结算有无高估冒算行为，经审计高估冒算的数额；
——工程决算是否经过审计和审计的情况；
——有无向建设项目乱收费问题；
——有无拖欠工程款行为，有此行为的，拖欠的数额与时间。
上述几方面存在问题的，要查清原因、后果、责任，并提出整改措施。
（二）自查自纠工作的要求
1．问题的情节、背景要查清楚；
2．问题的主客观原因和危害要查清；
3．问题的责任要清楚，是集体责任还是个人责任，是集体责任的，要查清主要责任人；
4．针对自查出来的问题，由相应的执法部门进行处罚，根据问题的性质和危害，按规定进行处罚，不能敷衍。重大问题应立案处理。
5．各单位在自查自纠基础上，自查单位的上级主管部门要组织一次普查，做到四查：一、单位各级领导思想认识是否端正；二、自查是否细致；三、查出问题自纠措施是否得力；四、对杜绝漏洞的制度是否健全。
（三）抽查及要求
1．抽查率按工程项目计算不得低于40％，并有抽查原始记录。抽查的重点，是各个环节中严重违纪行为。
2．对自查不认真、不严格、不如实填报自查表的单位，责成其重新自查，必要时追究其单位领导的责任，并予以曝光。
3．执法监察办公室的检查人员，协调、处理各单位自查中自身难以解决的问题，对重大问题立案调查处理。
4．本着“自查从轻、被查从重”的原则，对自查出来的问题从轻或减轻处理，对被查出来的问题从重或加重处理。
5．自查、抽查工作，到12月底完成。各单位工作总结报告于12月20日前上报，部工作总结1997年1月底上报。
四、整改、验收阶段。（1997年2月至1997年6月底）
（一）提出整章建制计划。
各单位要提出整章建制计划，建立健全各项规章制度。
（二）逐级组织验收，实行验收考核，评定等级。验收工作自下而上进行。各单位对所管项目、单位进行验收考核，部领导小组对各单位的执法监察情况进行验收考核，并写出对项目执法监察情况和各单位的执法监察情况评价报告。主要内容如下：
1．领导挂帅，组织健全，人员到位，分工明确，责任到人。
2．深入动员，项目班子、职工群众发动得好，实施方案得力、有效。
3．调查摸底深入，做到情况明，底数清，项目实，问题准。
4．自查自纠报表及时、准确，整改措施得力。
5．1995年底以前已竣工工程有严格违法违纪和工程质量问题的，在填写登记表上如实填报，并在11月底前全部查清。
6．宣传报导工作好，简报及时，情况反映准确。
7．抽查、复查面达40％。
8．调查摸底和自查自纠的问题，执法部门按规定处罚。
9．调查摸底和自查自纠出重大问题。
10．各单位在自查自纠基础上，自查单位的上级主管部门要组织一次普查。
经验收评定出执法监察工作质量等级，等级分为四级：优、良、一般、差。对一般和差的单位，要进行补课。
以上工作1997年6月底完成。
五、执法监察工作总要求
建设工程项目执法监察工作，时间长，涉及面广，内容复杂，政策性强，与人民群众的生活、生命财产安全密切相关。对于投资建设领域的健康发展和反对腐败、纠正行业不正之风关系密切，意义重大。我们要按照国务院办公厅和四部委、局的要求，真正做到思想重视，态度积极，行
动坚决，措施得力，严密组织，周密实施，切实抓紧、抓实、抓出成效。
（一）领导重视，建立责任制，一级抓一级，不走过场。
领导重视，行政一把手，企业法人、项目负责人，为第一责任人，负责组织此项工作的开展。
（二）组织落实，人员到位，落实一定经费，促进工作开展。
各地区、部门、组织要落实到实处，不能虚设。人员要到位，配备的人员要素质高、业务熟；各部门要各尽其责，相互协作，按照中央统一部署紧密配合。
（三）重调查研究，重实事求是，从实际情况出发，发现问题，解决问题。
（四）保质保量按时完成进度计划。
执法监察四个阶段，每个阶段都要有计划、安排、小结，及时总结经验，找出工作不足，确保工作质量和工作进度。
1996年11月7日
