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财政部


财政部关于将拨改贷资金本息余额转为国家资本金有关会计处理规定的通知
1996年1月15日，财政部

国务院有关部门，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅（局）：
我部财基字〔1995〕747号“关于将部分企业拨改贷资金本息余额转为国家资本金有关财务处理办法的通知”已经印发，现对经国家计委、财政部批准将中央级拨改贷资金本息余额转为国家资本金的建设单位和企业，有关会计处理规定如下：
一、建设单位的会计处理
1、使用拨改贷投资的建设单位，尚未办理竣工验收的建设项目，将拨改贷资金本息余额转为国家资本金时，借记“基建投资借款－拨改贷投资借款”科目，贷记“基建拨款－以前年度拨款（预算拨款）”科目。
2、已经办理竣工验收，但尚未还清拨改贷本息的建设项目，将拨改贷资金本息余额转为国家资本金时，借记“基建投资借款－－拨改贷投资借款”科目，贷记“应收生产单位投资借款”科目，同时通知生产单位转帐。
二、企业的会计处理
1．企业未入帐的利息应补记入帐，借记“财务费用”（应补记当年的部分）、“递延资产”（应补记以前年度的部分）、“在建工程”、“固定资产购建支出”、“专项工程支出”（基建与生产合一的企业尚未完工的）等科目，贷记“长期借款”科目。
2．“拨改贷”资金属于逾期贷款的，转为国家资本金时，对于贷款罚息部分，借记“营业外支出－－罚款支出”科目，贷记“长期借款”科目。
3．企业将“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金时，借记“长期借款”科目，贷记“实收资本－－国家资本”科目。
4．尚未摊销的“拨改贷”资金利息应分期摊销，借记“财务费用”科目，贷记“递延资产”科目。


湖北省财政厅 湖北省水利厅


湖北省财政厅、湖北省水利厅关于印发《湖北省小型水库溢洪道扩挖工程项目及省级补助资金管理办法》的通知

鄂财农发【2007】198号


有关市、州、县财政局、水利（水电、水务）局：

现将《湖北省小型水库溢洪道扩挖工程项目及省级补助资金管理办法》印发你们，请遵照执行。



二〇〇七年十二月六日





附件：

湖北省小型水库溢洪道扩挖工程项目及省级补助资金管理办法



第一条 为提高我省小型水库防洪能力，确保水库安全度汛，制定本办法。

第二条 本办法适用于无溢洪道或溢洪道泄洪能力严重不足且已列入全省小型水库溢洪道扩挖整治规划的小型水库。

第三条 有工程建设项目的县（市、区）财政、水行政主管部门应组建小型水库溢洪道扩挖建设管理办公室，统一负责辖区内项目的建设管理工作。

第四条 水库溢洪道扩挖工程要逐库做好设计工作，设计承担单位须具有水利水电行业水库枢纽丙级以上（含丙级）资质，设计深度要满足施工要求。

第五条 设计应包括工程概况、工程任务及规模、洪水复核与调洪演算、扩挖设计、施工组织、工程投资等内容。

第六条 市（州）水行政主管部门会同财政部门对工程设计进行审查批复，报省水利厅、省财政厅备案。

第七条 对符合降等与报废条件的水库，应按照水利部《水库降等与报废管理办法（试行）》（水利部令第18号）进行降等与报废处理。

第八条 各市（州）按照轻重缓急的原则编制年度建议计划，报省财政厅、水利厅审核后下达年度实施计划。

第九条 建立溢洪道扩挖项目公示制度。年度计划下达后，省、县（市、区）财政部门、水利部门在新闻媒体上公示当年实施的水库名单，项目主管单位应在项目所在地设项目实施公示牌，加强社会监督。

第十条 小型水库溢洪道扩挖工程项目以各市、县自筹资金为主，市县要建立财政补助专项资金，加大对溢洪道扩挖项目的投入。省级补助资金采取以奖代补方式进行定额补助。

第十一条 根据全省年度实施计划，省级补助资金先拨付60％，在通过工程验收和专项核查后拨付剩余40%补助资金。

第十二条 省级补助资金必须全部用于规划内小型水库溢洪道扩挖主体工程，人员经费、办公经费等不得从中列支。省级补助资金实行国库集中支付，专款专用，并实行县级财政报账制，不得截留和挪作它用。

第十三条 省级补助年度节余资金经市（州）财政、水行政主管部门审核，并报经省级财政、水利部门批复后，可用于规划内其它项目。

第十四条 县（市、区）项目建设管理办公室要择优选取施工队伍，施工队伍须具有水利水电施工三级及以上资质。溢洪道扩挖工程在冬春枯水期施工，汛前完成全部任务。

第十五条 市、州水利部门、财政部门要加强对项目建设质量、工程进度、资金计划与使用的监督和指导，发现问题要督促整改。

第十六条 项目完工后，市（州）水行政主管部门会同财政部门及时组织验收，并出具验收报告，由市州水行政主管部门、财政部门联合行文，并将验收鉴定意见报省水利厅、财政厅备案。

第十七条 各地验收后，省级财政、水行政主管部门按不低于20％的比例进行专项核查。

第十八条 在专项核查中，如发现弄虚作假或截留挪用省级补助资金等问题的，除责令立即整改外，将核减该县市区省级补助资金；问题严重的，在全省通报批评。

第十九条 项目验收后，主管部门要落实水库专管人员，明确管理责任，完善管理措施，规范水库管理。

第二十条 本办法由省水利厅、财政厅负责解释。

第二十一条 本办法自发布之日起施行。